Examen Regimen Fiscal Tipo Test (RESUELTO) Fiscalidad de la Empresa
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RÉGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA. 10 Junio 2008
NOMBRE
Y APELLIDOS:
GRUPO:
TIEMPO MÁXIMO: 30 MINUTOS
Puntuación pregunta correcta =
0,5. Puntuación pregunta incorrecta =
-0,125
1.- No es un tributo:
a) El pago anual hecho al
Ayuntamiento de Madrid para obtener el distintivo de residente y poder aparcar
en las plazas “verdes”.
b)
La cantidad pagada a la Universidad Rey
Juan Carlos en concepto de matrícula. (Es un precio público)
c)
El
pago hecho al Ayuntamiento en concepto de grúa por la retirada de un vehículo
mal aparcado.
d) El gravamen sobre los premios
del bingo.
2.- ¿Qué porcentaje de la
recaudación del Impuesto de Sociedades está cedida a las CC.AA. de régimen
común en el actual sistema de financiación autonómica?
a) El 100%
b) El 35%.
c)
El
15%.
d)
Este impuesto no está cedido a las
CC.AA. de régimen común en ningún %.
3.- Determine cuál de los
siguientes negocios deberá pagar alguna cantidad en concepto de Impuesto de
Actividades Económicas:
a) Un comercio minorista regentado
por un titular persona física.
b) Un fontanero dado de alta como
autónomo en la Seguridad Social.
c)
Una empresa textil constituida
jurídicamente como “sociedad limitada”, con una cifra de negocios de 10
millones de euros. (Cifra negocios superior a 1.000.000 euros y que inicia su
actividad en los dos últimos años)
d)
Una
sociedad anónima dedicada a la distribución comercial cuya cifra de negocios es
2 millones de euros, y que ha iniciado el año pasado su actividad.
4.- ¿Cómo se denomina el sistema
de corrección de la doble imposición que permite deducir de la cuota una
cantidad igual a la menor de las dos siguientes: a) Impuesto soportado en el
extranjero, b) Impuesto aplicable en el país de residencia a la renta de fuente
extranjera?:
a) Imputación íntegra.
b)
Imputación ordinaria.
c)
Exención
íntegra.
d) Exención con progresividad.
5.- Los bienes afectos a una
actividad empresarial o profesional que constituye la principal fuente de
ingresos de su titular:
a)
Están
exentos en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
b) Están exentos en el Impuesto sobre el Patrimonio.
c)
Se
incluyen en la Base Imponible del Impuesto sobre el Patrimonio con una
reducción del 95%.
d)
Se
consideran exentos en el IRPF y no generan ni ingresos ni gastos computables.
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6.- Una sociedad vende mediante
escritura pública un piso usado a un médico, que va a instalar allí su
consulta. Determine qué impuesto de los siguientes pagará el comprador:
a)
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales
Onerosas (ITPO).
b)
El
IVA (no lleva porque es de segunda mano)
c)
El
Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU).
(Lo soporta el vendedor)
d)
El
Impuesto de Operaciones Societarias (IOS).
7.- ¿En qué impuesto tributan los
beneficios obtenidos por una comunidad de bienes compuesta por tres hermanos
que explotan en común un negocio heredado de su padre?.
a)
En el IRPF, por atribución de rentas.
b) En el Impuesto de Sociedades.
c)
En
el IRPF o en el Impuesto de Sociedades, dependiendo de la cifra de negocio
obtenida.
d) En el Impuesto de Sucesiones y
Donaciones.
8.- Son operaciones no sujetas a IVA:
a) Los autoconsumos, sean del tipo
que sean. (solo las que no dan derecho a deducción)
b) Las entregas intracomunitarias
de bienes. (solo algunas)
c)
Las entregas de muestras gratuitas sin
valor comercial.
d) Los servicios sanitarios.
(exenta)
9.-
Ante una
importación, es sujeto pasivo del IVA:
a) La empresa que exporta el bien.
b)
El importador, sea empresa o
particular.
c)
El
importador, siempre que sea empresa o profesional, ya que en caso contrario es
sujeto pasivo la empresa exportadora. (Si es empresa puede deducirse IVA)
d) Depende de lo que diga el
convenio de doble imposición firmado con ese país.
10.- Si un traductor alemán no
establecido en España presta servicios de traducción de catálogos comerciales a
una empresa establecida en Madrid tenemos:
a) Una adquisición intracomunitaria
de bienes sujeta al IVA español.
b) Una importación sujeta al IVA
español.
c)
Una prestación de servicios realizada
en España y sujeta al IVA español, con inversión del sujeto pasivo. (realizada
en el TAI)
d) Una prestación de servicios
realizada en Alemania, sujeta al IVA alemán.
11.- Diga en cuál
de las siguientes operaciones es obligatorio repercutir IVA:
a) Una sociedad anónima vende a otra un solar de su
propiedad.
b) Servicio de
limpieza prestado por un Ayuntamiento a los vecinos, financiado con cargo al
presupuesto municipal.
c)
Un
empresario que cesa en su actividad transmite el negocio a su hijo, quien continúa
con la explotación. (ISD)
d) Una empresa
vende un lote de electrodomésticos a una empresa sueca, con destino a
Estocolmo. (impuestos suecos)
12.- ¿Puede un taxista
deducir el IVA soportado en la adquisición de un coche utilizado tanto en la
actividad profesional como también algunos fines de semana para usos privados?
a) No, porque la afectación no es
total.
b) Sí, en su totalidad. (transporte de viajeros)
c)
Sí,
en la proporción de 5/7.
d) Sí, en la proporción del 50%.
13.- Señale cuál de las siguientes
operaciones tributa en IVA al tipo
general (16%):
a) Venta de tampones (TAMPAX,
etc). 7%
b) Venta de medicamentos. 4%
c)
Venta
de libros. 4%
d)
Ninguna de las anteriores.
14.-
¿Cuál de las siguientes bebidas alcohólicas tiene menor tributación por
Impuestos Especiales en España?
a)
El whisky.
b)
El orujo.
c)
El vino.
d)
El ron.
15.-
Un empresario que tributa en IRPF dentro del régimen de estimación
directa simplificada debe amortizar fiscalmente sus inversiones:
a)
Siempre de forma lineal.
b) Puede amortizar de forma lineal
o degresiva, según su elección.
c)
De
forma lineal si son elementos inmateriales, pudiendo elegir el método lineal o
el degresivo en los demás casos.
d) De forma lineal salvo en el
caso de los elementos de transporte, que pueden amortizarse por el sistema de
dígitos.
16.- El Mínimo Personal y Familiar,
a partir de la reforma del IRPF entrada en vigor en 2007:
a)
Da
lugar a una reducción de la renta general.
b)
Da
lugar a una reducción de la Base Imponible.
c)
Se resta de la Base Liquidable del
impuesto.
d)
Se
incluye en la Base Liquidable del impuesto, aunque tributa “a tipo cero”.
17.- Contestar en qué caso de los siguientes SÍ
es posible aplicar en IRPF el régimen de estimación objetiva para calcular el
rendimiento de la actividad económica:
a) Aparejador
que trabaja por cuenta propia.
b) Bufete
de abogados con dos socios.
c)
Salón de
belleza con dos empleados.
d) Hotel
de cinco estrellas con 25 empleados.
18.- Un empresario individual que
tributa en el régimen de EDS del IRPF ha aportado 8.000 € a un plan de
pensiones que tiene contratado con su entidad financiera. ¿Qué consideración
tiene esta aportación en su declaración de la renta?
a) Gasto deducible para el cálculo del rendimiento de la
actividad económica.
b)
Reducción de la Base Imponible.
c)
Deducción
en la cuota.
d) Constituye un pago a cuenta que
se resta de la cuota líquida para obtener la cuota diferencial.
19.- La entidad GEFISA ha obtenido
durante el ejercicio beneficios procedentes de la actividad empresarial
realizada por un establecimiento permanente en un país extranjero, por valor de
200.000 €. Dichos beneficios han sido gravados en el país extranjero por un
impuesto equivalente al de sociedades al tipo del 28%. ¿Qué tratamiento fiscal
tiene la operación en España?
a)
Dichos beneficios no tributan en
España, al declararse exentos en el Impuesto de Sociedades.
b) Los beneficios están exentos en
el Impuesto de Sociedades, aunque tributarán al 35% en el Impuesto sobre la
Renta de No Residentes.
c)
Los
beneficios tributan obligatoriamente al tipo normal en el Impuesto de
Sociedades, pudiendo aplicarse luego una deducción por doble imposición
internacional.
d) Ninguna de las anteriores.
20.- ¿Cuál de las siguientes
deducciones en la cuota se mantiene sin cambios tras la reforma del Impuesto de
Sociedades?
a)
La deducción por gastos de I+D+i.
b)
La deducción por implantación de empresas en el
extranjero.
c)
La deducción
por contratación de trabajadores con discapacidad.
d)
La deducción por gastos de formación profesional de
los trabajadores.
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